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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-08-23 09:05

你好，报废的时候是需要把清理支出，残值都计入固定资产清理，然后把余额结转到营业外收入或支出 
而不会开始把清理计入营业外支出，后面再变卖残值的 ，整个过程的分录是 
固定资产转为清理  借；固定资产清理  累计折旧   贷；固定资产 
取得清理收入  借；银行存款   贷；固定资产清理  应交税费  
发生清理支出 借固定资产清理  贷；银行存款等科目 
清理净损益 借；营业外收支  贷；固定资产清理

仰望星空 追问

2018-08-23 09:14

老师：前几部已经处理了账务，是报废完之后清理费1000元已经结转至营业外支出，因为当时也没有变卖残价，过了好几个月了，才把残价卖了，收入是800元，那现在对于清理科目已经平了，我这个收入可以直接贷营业外支出？还是营业外收入

邹老师 解答

2018-08-23 09:15

你好，应当计入贷方营业外支出

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固定资产清理结转损益是指企业在报废固定资产（如机器设备、房屋建筑等）时，其账面价值仍被记录在报表中，但是实际上报废该资产后不能再使用，使得会计核算发生偏差。这一差额折算成营业外支出或营业外收入，称为固定资产清理结转损益。 例如，某企业生产设备原来有一台账面价值3万元的机器设备，但是由于长期使用，设备发生损坏而导致不能继续使用，因此需要报废，但账面价值仍记录在未来久期负债里，而实际上已经报废不能再使用，因此账面价值和实际支出之间存在差异，此时就需要将该报废设备带来的损失结转为营业外支出，即固定资产清理结转损益。
2023-03-06 17:03:19
如果是小企业会计准则做账可以的，如果是企业会计准则做账，如果你是正常处置的，应该在资产处置损益里面。
2022-05-13 11:05:16
看固定资产清理科目余额是在借方还是贷方，从而决定是转到营业外收入还是支出
2015-12-14 14:32:51
如果固定资产清理科目余额在借方，转入营业外支出，在贷方转入营业外收入
2015-12-14 14:39:43
1.固定资产清理产生的收益与损失全部结转入 营业外收入/营业外支出 2.固定资产清理产生的收益计入 营业外收入 与产生的损失计入 营业外支出
2024-05-31 13:30:01
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