银行存款的余额调节表怎么做

王雁鸣老师 解答

2018-08-22 15:19

您好，是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。 
作用：银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。 
另外，在银行存款余额调节表中，银行对账单指的只是银行转来的记录。 
 
编制方法 
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。 
 
步骤一 
企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项 
 
步骤二 
银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项 
 
步骤三 
银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账  通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

鱼儿 追问

2018-08-22 15:20

老师，我第一次做，我都需要依据哪些资料呢

王雁鸣老师 解答

2018-08-22 15:24

您好，需要银行对账单，银行存款调节表，贵公司的银行日记账。