小规模纳税人销售为8万，计入营业外收入的增值税额是2400，申报企业所得税是按8万申报，那这个计入营业外收入的2400呢？怎么处理

二十四 追问

2018-08-20 21:20

老师的意思就是说，增值税按80000申报，企业所得税是按82400申报吗？

徐阿富老师 解答

2018-08-20 21:22

你好，是的，所得税申报要加其他业务收入的。

二十四 追问

2018-08-20 21:25

企业所得税营业收入是主营业务收入和其他业务收入。但是小规模纳税人这个小微企业的减免税额做账的时候计入营业外收入啊，这个不应该计入企业所得税的收入吧？

徐阿富老师 解答

2018-08-20 21:27

你好，这个要计算企业所得税，是增值税不交，所得税要交的。听我的肯定不会有错的。

二十四 追问

2018-08-20 21:33

首先一点，这样填，两税比对肯定过不去，其次营业收入确实没有说要填营业外收入，老师你确定？

徐阿富老师 解答

2018-08-20 21:37

1，什么比对通不过？所得税收入不能小于增值税收入，否则比对通不过，2，所得税里的营业收入包含主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。

徐阿富老师 解答

2018-08-20 21:38

平时季度申报，一般只要看利润，但是年度是要全部都要算清楚了。你可以去看看汇算清缴的课件，马婷老师有专门讲。