之前做的原材料暂估，后来发票上的金额和暂估的金额不一样，怎么做账务处理啊？

田陈 追问

2018-08-20 17:13

老师，根据发票入账的应付账款和暂估的应付账款金额不一样啊？

邹刚得老师 解答

2018-08-20 17:17

你好，之前把之前暂估分录冲销，然后根据发票做购进就是了  
如果之前有领用，因为暂估金额错误，需要对领用分录做相应调整的

田陈 追问

2018-08-20 17:21

这个怎么调整啊，老师。

邹刚得老师 解答

2018-08-20 17:28

你好，比如暂估多了，实际发票少了 
比如暂估100，发票到了90，当时领用做了分录100 
那么调整分录就是  
根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估   贷；原材料100 
根据发票入账 
借；原材料 90  应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目 
借；原材料   贷；生产成本  10

田陈 追问

2018-08-20 17:31

那暂估多了怎么做呢？

邹刚得老师 解答

2018-08-20 17:36

你好，这个就是暂估多了例子啊

田陈 追问

2018-08-20 17:49

哦我写错了，那暂估少了怎么处理呢

邹刚得老师 解答

2018-08-20 17:50

你好 
比如暂估100，发票到了110，当时领用做了分录100 
那么调整分录就是  
根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估 贷；原材料100 
根据发票入账 
借；原材料,110 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目