劳务公司的会计账务处理难度怎么样？

闫倩老师 追问

2018-08-17 16:49

A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 
 
（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 
借：主营业务成本914 285.71 
  应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 
  贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 
    应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 
 
这个会计分录里，（2）我看不懂，老师可以分析下吗？

邹老师 解答

2018-08-17 16:53

你好，工资通过应付职工薪酬贷方核算，五险一金也是通过应付职工薪酬贷方 
而成本是 96/1.05，那么税额自然就是  96/1.05 *5%