这儿是小规模纳税人，在5月份的时间已经收到货款，8月份开增值税专用发票，银行代扣直接在开发票的时候扣了税款，这个分录应该怎么做？

仰望星空 追问

2018-08-17 10:21

老师以前在一般纳税人企业这样做过凭证，期末计算出应交税费，分录：借：应交税费-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，交税时：借：应交税费-未交增值税  贷银行存款

宋生老师 解答

2018-08-17 10:22

你好！小规模不需要那么多二级和三级科目。

仰望星空 追问

2018-08-17 10:22

小规模直接，借：应交税费-应交增值税  贷银行存款 
老师，我这样理解对吗？

宋生老师 解答

2018-08-17 10:22

你好！是的。这样就可以了。

仰望星空 追问

2018-08-17 10:26

我的财务账套里面都细分了，那么我直接借：应交税费-应交增值税（销项税额）  贷：银行存款 
这样也可以吗？

宋生老师 解答

2018-08-17 10:26

您好！可以是可以。只是没必要

仰望星空 追问

2018-08-17 10:29

或者可不可以在收到款后，这样做分录：借：银行存款  贷：主营业务收入  贷：应交税费-未交增值税；开出发票扣税后直接做分录：借应交税费-未交增值税  贷银行存款？

宋生老师 解答

2018-08-17 10:30

你好！可以的。可以这样。效果都是一样

仰望星空 追问

2018-08-17 10:32

因为小规模，一个季度收入额不超9万，是免交增值税的，除了税务局发票当时就会扣税，那么业务发生后我做分录，可不可以直接做到收入里面呢？》

宋生老师 解答

2018-08-17 10:34

你好！都可以。不过这些都不规范

仰望星空 追问

2018-08-17 10:36

平时我们都是自己开普通发票

仰望星空 追问

2018-08-17 10:37

开出普通发票时，我们是不是应该直接做出应交税费的分录 
 
然后季度交税的时候，如果减免应该怎么做分录？

宋生老师 解答

2018-08-17 10:38

您好！减免是因为什么减免呢

仰望星空 追问

2018-08-17 10:45

因为季度收入不到9万 
除了税务局代开的增值税专用发票会在开票时直接扣税，平时我们开的普通发票只要不超出9万是不用交税的 
老师您能做一个规范的会计分录给我吗？

宋生老师 解答

2018-08-17 10:45

你好！平时计提的，如果减免的时候借应交税费-应交增值税 贷营业收入-税收减免 
不减免的，借应交税费-应交增值税等 贷银行存款。

仰望星空 追问

2018-08-17 10:56

这个营业收入-税收减免，是计入营业外收入吗？

宋生老师 解答

2018-08-17 10:57

你好！是的。是营业外收入。不好意思。