现在发现去年有个项目的人工成本我多记了20000， 之前有两笔分录：借：工程施工-人工费20000 贷：库存现金 20000 月末的时候结转了 借：主营业务成本20000 贷：工程施工-人工费20000 现在想调账 怎么调呢

Lily 追问

2018-08-15 16:01

好的  我们是小规模纳税人  没有以前年度损益这个科目  就直接做：  借   库存现金20000  贷：利润分配-未分配利润 20000  行不行呢

方亮老师 解答

2018-08-15 16:02

你们单位是不是采用小企业会计准则？

Lily 追问

2018-08-15 16:03

嗯嗯  就是

方亮老师 解答

2018-08-15 16:05

采用小企业会计准则不用通过以前年度损益调整科目核算，分录如下： 
借：库存现金 20000 
贷：主营业务成本  20000

Lily 追问

2018-08-15 16:07

我是调去年的账哦  影响利润分配得嘛   只做这个科目就是减少今年的成本了

方亮老师 解答

2018-08-15 16:10

采用小企业会计准则的情况下都是调整当期利润，不调整往年的利润。