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送心意

老江老师

职称： ,中级会计师

2018-08-15 12:10

你好 
财会（2016）22号： 
（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。 
 
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

老江老师 解答

2018-08-15 12:16

留抵税额，不做账务处理

铖 追问

2018-08-15 12:51

转到未交增值税之后下个月需要再做相反的分录吗？

老江老师 解答

2018-08-15 12:53

不用，下月余额续费转，如未交增值税是贷方余额了，银行付款，该科目平！否则借方余额

铖 追问

2018-08-15 12:53

直接做一个进货分录一个销售分录吗？不需要把多余的未抵扣的进项增值税转到未交增值税里面吗？

老江老师 解答

2018-08-15 12:54

不用，下月余额继续转，如未交增值税是贷方余额了，银行付款，该科目平！否则借方余额

铖 追问

2018-08-15 13:01

好的，谢谢老师

老江老师 解答

2018-08-15 13:02

不用谢，这是应该的！祝工作愉快！

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相关问题讨论
一般纳税人做增值税分录需要将两个费用记入记一月应交金额，即从税收价格中扣除准予扣除的费用后的金额，这也是当月应该缴纳增值税的金额，分为应交增值税、进项税额等。 资产：当月购买资产支出费用，根据购买物品的税率计算相应的税收额，算出应交增值税； 费用：支出费用，包括办公费、维修费、劳务费等，需要将各类费用税金按标准率乘以金额，计算出相应的各类应交增值税的金额； 折旧：折旧准备金、财务费用及税金等都需要特别计算出其应交的增值税； 当月期末：在当月期末需要将各类应交的增值税情况分行记入记账凭证，确认应交增值税的金额，以及一个月内应该缴纳增值税金额，拨入国库出纳； 拓展知识：增值税分录有许多种，具体分录要看企业每年的财务状况，根据企业的财务状况，按照规定的税率，确定报税的条件，提前做好增值税的分录，可以有效避免企业面临税收违规的风险。
2023-02-28 14:25:03
您好 专票 借：原材料等 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款等 普通发票 借：原材料等 贷：银行存款等
2022-03-09 09:45:06
按下面这个做就可以
2019-02-18 13:44:27
您好。借应交税费未交增值税，贷银行存款
2022-02-27 20:15:08
借应收账款 贷主营业务收入 应缴税费应缴增值税 缴纳 借应交税费应缴增值税 贷银行
2016-08-23 09:59:02
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