旅行社的差额征收，月末应交税费—应交增值税—销项税额，应交税费—应交增值税—营改增抵减销项税額，这两个明细科目月末需要做结转吗？

雨 追问

2018-08-14 17:23

月末结转的成本要计应交税费，营改增抵减销项税額，这个税额是按发票上来做吗，如果我们还没收到发票呢

蒋飞老师 解答

2018-08-14 17:24

你好！ 
需要按发票结转的

雨 追问

2018-08-14 18:20

那我还没收到发票呢

蒋飞老师 解答

2018-08-14 18:21

你好 
等收到发票再做账。

雨 追问

2018-08-14 18:22

那我不结转成本吗

雨 追问

2018-08-14 18:23

我们收入那么多，不管有没有开票的都当月计收入了，那我成本怎么办呢

蒋飞老师 解答

2018-08-14 18:39

那就暂时估计个金额，等发票到了再调整

雨 追问

2018-08-14 19:31

那旅行社是差额征收，成本做抵扣的，那我还没收到发票也可以抵扣吗

雨 追问

2018-08-14 19:35

月末成本做暂时，怎么做账务处理

蒋飞老师 解答

2018-08-14 19:40

借：主营业务成本 
贷：应付账款

雨 追问

2018-08-14 20:15

那做收入的时候又减掉税那部分了，成本这样入没问题吗

蒋飞老师 解答

2018-08-14 20:53

你好！ 
等发票到了再调整就可以了

雨 追问

2018-08-14 22:06

那我当月做收入，成本票下月才到的，如果按您那个分录，那当月的利润不就低了吗

蒋飞老师 解答

2018-08-14 22:11

是的，收入与成本要匹配

雨 追问

2018-08-14 22:14

您这个不是回答我的问题啊，我月末记收入是按不含税入的，那成本票没回来暂估您让我暂估入账，做借主营业务成本 贷应付账款，那这样我利润不就低了吗，这样没问题吗

蒋飞老师 解答

2018-08-14 22:15

这里的成本也是不含税金额。

雨 追问

2018-08-14 22:17

那就要加多一个借应交税费？

蒋飞老师 解答

2018-08-14 22:19

税额一般不暂估的。

雨 追问

2018-08-14 22:24

那我这个成本就是要减掉税那部分做暂估？

蒋飞老师 解答

2018-08-14 22:25

你好！ 
 
是的。

雨 追问

2018-08-14 22:26

要是我后期没办法收到这个成本票呢，人家就说特价给你们的不再开票

蒋飞老师 解答

2018-08-14 22:30

按规定，需要取得发票的，不然税务不认可 这部分成本的

雨 追问

2018-08-14 22:31

那我确实取不到票，抵扣的时候我不做抵扣啊

蒋飞老师 解答

2018-08-14 22:34

是的，成本税务上也不认可的