这个题不是说视同销售吗？为什么只记两万的成本呢？

/yy许愿 追问

2018-08-12 13:56

那成本也不应该把24000销项税加上吗

/yy许愿 追问

2018-08-12 15:08

不在吗

方老师 解答

2018-08-12 15:45

你好，不好意思，是我看错了。
营改增以后的视同销售：
①将货物交付其他单位或者个人代销；（委托方） 
② 销售代货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
上面这种用于自建不动产不属于增值税的视同销售行为了。
营改增以前是属于增值税的视同销售，是用于增值税的非应税项目。

/yy许愿 追问

2018-08-12 17:09

那这个税进项要不要转出？为什么

方老师 解答

2018-08-12 19:24

不用转出，营改增后，不动产属于增值税的应税行为。
比如你购置房产的增值税也是可以抵扣的。以后再销售时也是交纳增值税。
增值税的各环节流转是持续的。

/yy许愿 追问

2018-08-12 22:32

如果不是不动产，是电脑之类的公司自己用的呢？要转出吗？

方老师 解答

2018-08-13 19:48

要看不动产的用途，如果是作为职工宿舍需要转出，如果是作为办公室使用可以全额抵扣。

/yy许愿 追问

2018-08-13 23:06

好难啊！不懂呢？

/yy许愿 追问

2018-08-13 23:06

这个进项税额转出有些什么要求呢？我该怎么记呢

方老师 解答

2018-08-13 23:45

进项转出你可以记那些不能扣除，2016年36号文件附件条款有规定，可以多看看然后再联系实务理解。