老师们，我想问，我这个月才发现去年的成本有多计提。我调整的话分录应该怎么做？我申报的时候怎么填这调整的成本金额

Luck Fairy 追问

2018-08-10 08:49

更正申报是在网上还是去税局啊？还能更正申报吗？

邹老师 解答

2018-08-10 08:50

你好，是提供正确的申报表信息去税局大厅更正
有错误就可以更正申报的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 08:52

分录就是这个吗？可以这个月做这笔分录，下个月才拿去调整吗？

邹老师 解答

2018-08-10 08:54

你好，是的
个人建议是发现有错误，及时去调整

Luck Fairy 追问

2018-08-10 08:54

好的，那调整后要涉及到交所得税吧！

邹老师 解答

2018-08-10 08:54

那我今年不更正，到来年汇算清缴时在调不行吗

Luck Fairy 追问

2018-08-10 08:57

就是不知道大厅现在还允许修改么

邹老师 解答

2018-08-10 08:58

你好，如果调整之后账面应纳税所得额是正数，需要按规定补交企业所得税的
可以修改的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 08:59

还有就是调整了，补交所得税的时候，会有资产负债表和利润表的勾稽关系对不上这个怎么办

邹老师 解答

2018-08-10 08:59

你好
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 09:01

这个直接来年汇缴清算时更正呢？

邹老师 解答

2018-08-10 09:02

你好，汇算清缴是一年一年的数据，来年还是需要做之前年度错误数据更正的
越晚如果有应纳税额，滞纳金就越高的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 09:10

你的意思是最好一年一年更正，但是比如2019年4-5月汇缴清算，可以更正2017年和2018年的数据？

邹老师 解答

2018-08-10 09:10

你好，可以的，只要发现有错误，是可以随时更正的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 10:21

那我的调整分录，是不是还要做一个？单是借：库存商品，贷以前年度调整，还要做一个分录吗？不然以前年度调整不平啊？

邹老师 解答

2018-08-10 10:22

你好，需要把以前年度损益调整科目结转到利润分配——未分配利润才是的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 10:26

那还需要的所得税呢？

邹老师 解答

2018-08-10 10:27

你好，如果之前本来盈利，这样调整，是会补交企业所得税的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 10:30

我可以这个月先只做，借库存商品，贷以前年度调整吗？后面这个分录下个月做，借，以前年度调整，贷利润分配

邹老师 解答

2018-08-10 10:30

你好，两笔分录需要在一个月完成的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 11:07

老师，是不是借，库存商品，贷以前年度调整， 借以前年度调整，贷利润分配未分配利润 那还有所得税呢？也要计提吧？

邹老师 解答

2018-08-10 11:10

你好，完整分录是
借，库存商品，贷以前年度调整，
借；以前年度损益调整  贷应交税费——企业所得税
借以前年度调整，贷利润分配——未分配利润

Luck Fairy 追问

2018-08-10 11:12

那比如，借库存商品10万，贷以前年度调整10万，借以前年度调整10万，贷应交税费所得税2.5 未分配利润7.5万？

邹老师 解答

2018-08-10 11:17

你好，是的，是这样做账务处理的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 11:21

那我申报的时候可以直接在2018年第三季度表里填还是要去更正汇缴清算里填？

邹老师 解答

2018-08-10 11:32

你好，分录是在今年做
同时去做去年汇算清缴的更正申报

Luck Fairy 追问

2018-08-10 13:54

是否可以明年汇缴清算的时候一起调整补交所得税。金额有点大，

邹老师 解答

2018-08-10 13:56

你好，不可以的，汇算清缴是按年计算，不同年度的不可以一起合并计算的

Luck Fairy 追问

2018-08-10 14:29

老师，比如一次性调整100多万的成本会引起注意吗？

邹老师 解答

2018-08-10 14:31

你好，这样是很容易引起怀疑，会怀疑是不是故意控制成本

Luck Fairy 追问

2018-08-10 14:37

那咋办啊！这个成本

邹老师 解答

2018-08-10 14:39

你好，是之前确实多结转了100万？

Luck Fairy 追问

2018-08-10 14:39

是的，确实是

邹老师 解答

2018-08-10 14:40

你好，那就可以调整，税局问起你可以解释就没有问题的