我是纯外贸企业一般纳税人我一票货的进项发票在国税网站平台确认勾选退税认证了这个进项发票金额 200000，税额 32000，然后附表二上面就自动的填写了本期抵扣的税额，在第2栏。这个货是出口的，要申请退税的，退税率为9% 就是说32000的税额，只可以退税9%，就是可以申请退税18000元，剩下的14000元不退税，要做进项税转出。现在只是认证进项税票，就是在国税平台勾选退税确认，还没有去申请出口退税，计划这个月或者下个月再去申请。第一次实操，不懂，大脑一片空白，学的也忘光了，麻烦帮我看下，增值税附表二在附件，认证了进项发票（确认勾选退税的）之后，其中的那个金额和税额就自动出现在第2栏了，“本期认证且本期申报抵扣”。不是我填的。以上是具体情况，麻烦帮看下增值税附表二其余该怎么填。

职称：

2018-08-05 13:03

附表二第4行就是你们当期认证的进项税额，认证了4张发票，不含税的金额是200000元，税率是16%，进项税是32000元，因为你们是退税9%，因此7%的税额需要做进项税转出。在附表二第18行 “ 免抵退税办法不得抵扣的进项税额”填写的数据是：14000元，做进项税转出，可以退税的金额是18000元
14000元不得抵扣的进项税额，作进项税转出处理财务会计分录是：
借：主营业务成本14000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

Moon Li 追问

2018-08-05 23:36

好像18行是生产企业才填的。
外贸企业有内销才填第一部分的抵扣项，没有内销抵扣，只有出口外销退税，要填在第三部分的待抵扣项第26和第28，税法不能抵扣，只能留待后续申报出口退税使用，麻烦老师再帮忙核实一下，确认清楚，我再修改准确，税局说系统自动带出的数据也未必一定对，要自己根据公司情况核准，修改正确再申报