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QQ老师

职称： 中级会计师

2018-08-02 16:11

 企业与有关中介机构签订劳务用工合同，虽然企业并不直接与合同下雇佣的人员订立单项劳动合同，也不任命这些人员，但通过劳务用工合同，这些人员在企业相关人员的领导下，按照企业的工作计划和安排，为企业提供与本企业职工类似的服务。换句话说，如果企业不使用这些劳务用工人员，也需要雇佣职工订立劳动合同提供类似服务。因此，这些劳务用工人员属于职工薪酬准则所称的职工。 
 
  根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，应作为工资、薪金，准予在税前扣除。同时《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，并按企业所得税法规定在企业所得税前扣除。其中属于工资、薪金支出的，准予计入企业工资、薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 
 
  因此，上例中用工单位接受外部劳务派遣用工，属于在本企业任职或者受雇员工，企业支付给外部劳务派遣用工所实际发生的费用，无论是通过劳务公司支付部分还是直接支付部分，都可以在区分为工资、薪金支出和职工福利费支出后，将属于工资、薪金支出的部分在企业所得税税前扣除。同时根据第15号公告，该部分工资、薪金支出，是可以作为用工单位福利费等税前扣除的基数。

LL 追问

2018-08-02 16:41

那老师，就应该把他们这些员工当做公司正常员工，做工资和社保就可以是吗？

QQ老师 解答

2018-08-02 16:43

你好！可以的，如果实际有缴纳，但是要看劳务公司以什么名义交的？

LL 追问

2018-08-02 16:46

那用工单位怎么做账了，老师能帮我写一下大体的分录吗？

QQ老师 解答

2018-08-02 16:51

你好！如果劳务公司之代缴你们做社保，如果以他们名义缴纳你们根据发票做劳务费，但是可以所得税前抵扣

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借管理费用或者是生产成本 劳务费，贷其他应付款，
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您好，是需要的，谢谢
2021-01-27 14:35:05
需要 用工企业他做劳务费 借管理费用劳务费 或者主营业务成本劳务费 贷应付帐款 借应付帐款 贷银行存款
2022-08-02 23:27:36
同学你好 借银行 贷主营业务收入30 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款
2022-08-01 13:48:19
是的话，取得收入的时候： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税——销项税额 发生可以差额抵扣的支出（人员的社保和工资等）时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税——销项税额抵减 贷：银行存款
2019-08-01 11:20:32
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