送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2018-07-30 20:45

您好,补计提上年的企业所得税分录,借:所得税,贷:应交税费-应交企业所得税。补计提上年的银行手续费分录,借:财务费用-手续费(因为金额很小,不通过以前年度损益调整科目处理),贷;银行存款。

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-30 20:51

所得税不用通过以前年度损益调整科目处理吗

王雁鸣老师 解答

2018-07-30 20:54

您好,所得税不用通过以前年度损益调整科目处理。

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-30 21:00

补计提上年的企业所得税,需要通过以前年度损益调整科目核算的 
如果是当年的,才直接通过所得税费用科目核算的

王雁鸣老师 解答

2018-07-30 21:02

您好,也可以这样理解,简化起见,补提上年的所得税,也不通过以前年度损益调整科目核算的。

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-30 21:03

那具体分录是怎样呢

王雁鸣老师 解答

2018-07-30 21:04

您好,什么具体分录,是通过以前年度损益调整科目补提的分录吗?

会计学堂辅导老师 追问

2018-07-30 21:06

借;以前年度损益调整 贷;应交税费-企业所得税 银行存款 (手续费) 
借;应交税费-企业所得税 贷;银行存款 
借;利润分配——未分配利润 贷;以前年度损益调整

王雁鸣老师 解答

2018-07-30 21:07

您好,对的,您的分录很正确。

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