小规模纳税人因开票延期等原因多缴纳的增值税部分，怎么做账

一抹新绿22 追问

2018-07-26 11:19

前期并未计提这部分税费，而且这部分税费的收入并未实际发生，因延期开票，税局不给冲减收入。

一抹新绿22 追问

2018-07-26 11:26

这笔应该怎么做账

方亮老师 解答

2018-07-26 11:33

学员您好，请您详细的解释一下延期开票。

一抹新绿22 追问

2018-07-26 11:43

一季度收入未开票已报税，二季度补开发票。主管税务局拒绝核实收入情况，要求按开票金额缴纳税费。所以相当于有一笔收入是重复缴纳两次税费。

方亮老师 解答

2018-07-26 11:54

1、二季度不用缴纳税款，应该冲销之前的无票收入。 
2、冲销无票收入： 
借：主营业务收入 
借：应交税费-应交增值税-销项税额 
贷：银行存款 
根据发票确认收入： 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

一抹新绿22 追问

2018-07-26 12:02

增值税申报表是要求按税控盘开票金额来计算税款缴纳税费。所以即便冲减无票收入，这部分税款还是要缴纳，前期已交税款不给冲回。我已经在二季度申报税费，三季度该如何处理呢？二季度未冲减无票收入。

方亮老师 解答

2018-07-26 13:38

您可以在本月冲销无票收入，本季度报税时可以按照扣除无票收入后的金额申报，如果税务部门不让冲销，您可以投诉税务部门。