公司是小规模纳税人，开了红字冲销发票，在“增值税申报表22栏”填报本期应退税额为“-562.14“，会计分录怎么处理？下期增值税申报时，可抵扣这税款，会计分录又该怎么处理？

甜美的花瓣 追问

2018-07-24 11:50

我已经冲销了，多交税款为负数，下期可抵扣多交的税款，这改怎么做会计分录

QQ老师 解答

2018-07-24 11:53

你好！借方余额就可以

甜美的花瓣 追问

2018-07-24 11:58

借方余额？可以分别列出会计分录出来吗？

QQ老师 解答

2018-07-24 12:20

你好！本月开了红字发票 
红冲原来的错误凭证 
借；科目 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项税额） 
做正确的蓝字发票 
借：科目 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项税额）

甜美的花瓣 追问

2018-07-24 15:27

这个我知道，我的意思是我冲掉以后还是出现应交税款为负数，在“增值税申报表22栏”填报本期应退税额为“-562.14“，会计分录怎么处理？下期增值税申报时，可抵扣这税款，会计分录又该怎么处理？我们是小规模纳税人

QQ老师 解答

2018-07-24 15:30

你好！不用做账务处理

甜美的花瓣 追问

2018-07-24 15:37

那下月我本来需要缴纳增值税的，也需要扣款的，那我抵扣了这“-562.14”不用从对公银行账户扣款，肯定要做会计分录的吧？

QQ老师 解答

2018-07-24 15:42

不用的只做要缴纳的部分

甜美的花瓣 追问

2018-07-24 15:59

缴纳的部分的会计分录是怎么样？

甜美的花瓣 追问

2018-07-24 16:00

扣款贷方本来是银行存款，那抵扣上次税款的贷方应该是什么科目

QQ老师 解答

2018-07-24 16:08

实际缴纳时根据抵扣后数据   借：应交税费—应交增值税   贷：银行存款就可以