开出的增值税普通发票 是季报的时候征收的 那我在做账的时候 是把它做到 应交税费-应交增值税（销项税额）还是（转出未交增值税）？

Soulmate.H 追问

2018-07-21 18:01

那 转出未交增值税 一般是针对于什么情况

蒋飞老师 解答

2018-07-21 18:03

月末结转应交时用到这个科目

Soulmate.H 追问

2018-07-21 18:04

对于每次开的专票 我应该直接做 应交税费-应交增值税（已交税金）吧 然后当月在做 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 是这样嘛？小规模纳税人 内账

蒋飞老师 解答

2018-07-21 18:05

比如7月份，销项税额合计20，进项税额15。 
那么本月应交税额为20-15=5

蒋飞老师 解答

2018-07-21 18:06

7月底做分录： 
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5 
贷：应交税费-未交增值税5

蒋飞老师 解答

2018-07-21 18:07

8月初交纳增值税时 
借：应交税费-未交增值税5 
贷：银行存款5

Soulmate.H 追问

2018-07-21 18:12

关于 转出未交增值税 这个懂了 
 
另外的那个专票问题 需要老师您回答一下呢

蒋飞老师 解答

2018-07-21 18:22

小规模纳税人，发票是税务局扣的增值税，直接做分录： 
借：应交税费-应交增值税 
贷：银行存款 
（不用写三级科目 
）