在合并报中不在纳入丧失控制权的子公司，可是合并报表中，年初末分配利润一栏对不上了，这个怎么调?

春天 追问

2018-07-20 16:54

怎么写分录

辜老师 解答

2018-07-20 16:55

借：年初未分配利润   （处置子公司的年初未分配利润）  贷：投资收益

春天 追问

2018-07-20 18:59

老师，处置后他说，个别报表应确认的收益，这个我能理解，也会做分录，他又说合并报表中应确认的收益，并编制分录，这个我不能理解。

春天 追问

2018-07-20 22:56

这个第6问如何写分录

辜老师 解答

2018-07-21 08:47

你个别报表上是对账面的长投成本，与收到的处置价款之间的差额确认投资收益，但是你合并报表上，你之前吧处置子公司纳入合并的时候，长投已经按照子公司的净资产调整了长投成本，所以合并报表层面的投资收益是等于处置价款-调整后的长投余额

春天 追问

2018-07-21 09:28

那合并报表开始调的资本公积30(贷方投资收益)这个用不用减去

辜老师 解答

2018-07-21 09:35

这个不影响长投的成本，不用减

春天 追问

2018-07-21 15:08

老师您好，谢谢您的回复

春天 追问

2018-07-21 15:10

那丧失控制权后，原子公司处置前的报表需需要纳入合并报表

辜老师 解答

2018-07-21 15:40

要合并丧失控制权前的利润表和现金流量表，资产负债表不用合并

春天 追问

2018-07-21 15:43

只合并本年期初至处置日期间的发生额

辜老师 解答

2018-07-21 15:59

是的，只合并的处置日