老师，这个资产损失作税前扣除请示，请问怎么理解。。。怎么做账务处理

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-07-20 09:59

意思这笔费用，账务处理时，借营业外支出，贷银行？？然后利润总额允许减出后缴所得税？这个文件存档被查？？

辜老师 解答

2018-07-20 10:01

你这个是你们公司固定资产处置损失吧，借：营业外支出  贷：固定资产，这个文件就是你损失能税前扣除的依据

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-07-20 10:01

那如果是处理固定资产报废呢，固定资产还没折旧完那种情况

辜老师 解答

2018-07-20 10:04

是的，所以你们报废固定资产，你要把报废的固定资产下账，借：借：营业外支出    累计折旧   贷：固定资产

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-07-20 10:11

不好意思，不是很明白，比如固定资产原值20万，折旧18万，报废了。。。意思就是2万营业外支出，折旧18万，贷固定资产20万吗？？如果报废处理价和折旧合计高于原值，就是营业外收入？？

辜老师 解答

2018-07-20 10:12

是的，你这样理解是对的

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-07-20 10:15

但是这种没有折旧完要处理的固定资产，都需税务请示后才能操作？？对吗？

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-07-20 10:16

固定资产大型的机器设备，发生的比较大额的维修费，如果界定直接费用化还是进入固定资产？？

辜老师 解答

2018-07-20 10:18

如果设备没有停止运行的话，金额大可以入长期待摊进行摊销

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-07-20 10:20

每个月借管理费用，摊销。。。贷长期待摊费用？？

辜老师 解答

2018-07-20 10:25

机器设备的费用，一般都是入制造费用的

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-07-20 10:28

噢，对哈，直接费用化也是制造费用管理费，摊销也应该走制造费用。。谢谢老师！

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-07-20 10:29

错了，制造费用修理费

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2018-07-20 10:29

老师，对修理费怎么界定直接费用化扣除的标准，有没有规定

辜老师 解答

2018-07-20 10:46

一般小额的直接费用话，大额的可以分期摊销