送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-07-15 22:31

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-15 22:34

您好,开票
方案1:境外形式发票+自制费用分割单给南京、北京入账,依据国家税务总局公告2018年第28号第十八条,不用开票;代扣增值税完税凭证进项仅本公司可抵,无法分摊转出。
方案2:向关联方开具6%信息技术服务发票,视同转售计销项,会增加外汇、收入申报麻烦,不推荐。

印花税
和境外总部ERP运维合同属于技术服务应税凭证,境内使用需按合同金额万分之三缴印花税(印花税法、财政部 税务总局公告2022年第22号);境内关联方仅费用分摊,无独立应税合同,无需缴纳印花税。


支付境外款项
借:其他应收款-境外代付 100
贷:银行存款 100
分摊确认自身及关联方承担金额
借:管理费用-ERP运维 65,其他应收款-南京 20,其他应收款-北京 15
贷:其他应收款-境外代付 100
收回分摊资金
借:银行存款 35
贷:其他应收款-南京 20,其他应收款-北京 15

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相关问题讨论
不用,只有向关联方借款需要缴纳印花税。向银行借款的合同不用缴纳印花税。
2023-03-15 16:53:29
您好, 销售和购买都是需要缴纳的
2022-02-10 14:40:59
不用的,在季度末的那个一个月计提就可以。
2022-06-17 11:39:21
是的,印花税是一种政府征收的财政税,主要用于支持政府的一些社会和经济投资。一般情况下,印花税由交易双方缴纳,其税率取决于交易的类型和金额。例如,股票、债券、期货等金融交易往往需要交纳较高的印花税,而房地产、抵押贷款等投资交易的税率往往会比较低。此外,印花税也会对各类投资者产生不同的影响,因此投资者应该了解并正确评估印花税的影响。
2023-03-11 17:38:03
对于快递费用,除了缴纳印花税外,部分商品还可能需要交纳进口关税,且在不同地区,印花税的收费标准也会不同。
2023-02-20 13:45:15
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