老师们，公司给移动公司充值，然后题移动公司办业务，办业务有时能收到款，有时收不到款，收不到款的是直接从充值里面扣的，这种行业要怎么做账务处理

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-15 22:03

您好，公司给移动充值属于预付款，办业务时区分收到客户款和没收客户款两种情况分别做账。收到客户款的，直接确认收入，同时用预付账款结转成本；没收客户款的，先挂应收账款确认收入，同样用预付账款结转成本，后续再向客户追款。月末凭移动开具的消费发票认证进项税，冲减主营业务成本。
充值打款时：
借：预付账款—移动
贷：银行存款

办业务收到客户款项时：
借：银行存款
贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：预付账款—移动

办业务未收到客户款项、从充值余额扣款时：
借：应收账款—XX客户
贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：预付账款—移动

月末取得移动消费发票认证时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：主营业务成本

依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），所有扣款业务需留存移动月度对账单、消费明细作为入账附件。预付账款按移动公司设明细科目，建充值消耗台账，每月核对账面余额与移动实际剩余充值额。未取得发票的支出，汇算清缴时需做纳税调增，建议按月向移动申请开具全额消费汇总发票。

一三0四一追问

2026-07-15 22:05

给有争对这块专门的账务

董孝彬老师解答

2026-07-15 22:08

您好，我是按每个业务写的分录，您是看哪里有不合适么，我们讨论下呢

一三0四一追问

2026-07-15 22:11

没收到钱的部分，后期不会收到，像你挂的应收，后面要怎么处理

精选问题

老师们，公司给移动公司充值，然后题移动公司办业务，办业务有时能收到款，有时收不到款，收不到款的是直接从充值里面扣的，这种行业要怎么做账务处理

在线提问累计解决 24175个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师们，公司给移动公司充值，然后题移动公司办业务，办业务有时能收到款，有时收不到款，收不到款的是直接从充值里面扣的，这种行业要怎么做账务处理

在线提问 累计解决 24175个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 24175个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？