老师，你好，我们有限合伙企业，对外投资，收到了收益，现在需要把对外投资的股权转让，需要报什么税？要在什么时候报？

朴老师

职称：会计师

2026-07-15 17:05

印花税：合伙企业缴，产权转移书据万分之五，签转让合同 15 日内申报。
所得税：合伙企业不交，先分后税
自然人合伙人：按经营所得 5%-35%，季度预缴，次年 3.31 前汇算；创投备案按 20% 财产转让所得。
法人合伙人：并入自身利润，次年 5.31 前企业所得税年报申报。
缴税时点：股权转让协议生效即产生纳税义务。

lowkey 追问

2026-07-15 17:09

是合伙企业对外投资的股权哦，要合伙企业的合伙人交的吗

朴老师解答

2026-07-15 17:12

合伙企业本身不交所得税，税款全部由合伙人承担（先分后税）
股权分红（被投公司分股息）
自然人合伙人：按利息股息红利 20% 缴个税，合伙企业代扣申报；
法人合伙人：并入自身利润总额缴企业所得税，无居民企业股息免税优惠。
转让股权赚差价
普通非创投合伙企业：自然人合伙人按经营所得 5%-35% 缴个税；法人合伙人并入收入缴企业所得税。
备案创投基金可选单一基金核算，自然人按 20% 计税。

lowkey 追问

2026-07-15 17:18

我们这个合伙企业的合伙人两个人都是自然人，我们对外投资的是以合伙企业名义投资的，现在要转让，像你上面说的，要先分红交个税再做股权转让吗，但是我们不是转让这个合伙企业的股权呀

朴老师解答

2026-07-15 17:26

不用先分红再转让股权
你是合伙企业卖掉对外持有的标的公司股权（不是转让合伙人自己持有的合伙份额），税法没有强制要求先分完历年股息再处置股权，可直接转让。
两类收益计税规则完全分开，互不冲突
以前被投企业分给合伙企业的分红：单独按股息红利 20% 交个税，不计入经营所得；
本次卖股权赚的差价：并入合伙企业当年经营所得，按合伙比例分给两个自然人合伙人，按经营所得 5%-35% 申报个税（非创投企业不能按 20% 财产转让）。
先分后税核心要点
不管合伙企业实际有没有把钱打给合伙人，转让股权产生的账面利润，当年就要按分配比例算合伙人的应纳税所得，次年 3 月底前做经营所得汇算缴税。
补充税费
转让非上市公司股权不交增值税；按转让合同金额缴万分之五产权转移书据印花税。

lowkey 追问

2026-07-15 17:33

那按照经营所得报是再客户端报就行对吧

朴老师解答

2026-07-15 17:35

同学你好
对的，是这样

lowkey 追问

2026-07-15 17:36

合同是6.30签的，现在还没报税，可以到下月再报吗

朴老师解答

2026-07-15 17:37

同学你好
按次申报还是按月