老师您好我想问一下企业明细的住宅房、学校、商用楼只有其中的2层属于该企业对于房产税、土地适用税有什么政策么，需要缴纳么

朴老师

职称：会计师

2026-07-15 16:46

通用计税规则
你企业持有整栋楼其中 2 层，全部要交房土两税，无天然免税
房产税：按你 2 层对应房产原值计税，自用 1.2%、出租 12%；
土地使用税：按建筑面积占整栋总建面比例分摊整宗地面积申报。
分三类房产免税区分
住宅、商用楼：企业持有经营 / 出租，无免税，正常缴税，小微企业可享房土两税减半优惠。
学校楼宇（关键）：免税主体仅限学校自有自用教学用房；你公司名下 2 层用于办公、经营、出租，不能免税；仅学校自有自用楼层才免征。
补充要点
1）免税只看产权人 + 用途，不是看大楼整体属性；
2）多产权楼房，各自按自有楼层分摊计税，不用承担整栋税费；
3）无票无偿使用学校楼层，房产税由你方按房产余值代缴。

风轻～云淡追问

2026-07-15 16:49

那个住宅是住建局划转过来的，廉租房在出租，但是出租收入也在住建局，只有产权在公司，这种情况怎么缴纳税款？需要缴纳么？

朴老师解答

2026-07-15 16:51

房土两税可免税
凭住建局划转文件、廉租房认定材料，电子税务局备案减免；租金全部归住建局、你仅挂产权、不收取收益，免征房产税、城镇土地使用税。
增值税、企业所得税无需申报租金收入
租金不入你公司账户，无应税收入，不用申报租赁相关税费，留存租金台账、划转协议备查。
无需向甲方退还资金
签订双方盖章的债权债务抵销协议，这笔预收款项直接抵扣甲方其他项目欠你的货款，不用实际退款，协议入账对冲往来。
硬性留存资料
政府划转批复、廉租房备案文件、租赁台账、租金收款凭证、债权抵销协议，防止税务核查无法享受优惠。