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东老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-07-15 13:32

一、表格顶部4个基础行（自动带出，核对即可）
 
1. 出口报关单出口人民币收入
系统自动抓取海关推送本期全部报关单折算总金额（海关统一折算FOB、海关专属汇率统计），不可手动修改。
​
2. 自营出口收入
填你账面本年累计自营出口主营业务收入（会计账上FOB口径外销收入，CIF成交需扣减运保费），手动填企业真实账面数。
​
3. 《代理出口企业受托出口情况汇总表》中的出口金额
外贸代理企业填受托报关总额；生产企业无代理业务填0。
​
4. 差异金额
系统自动计算：海关报关总收入 − 自营+委托账面收入，差额必须分配到下方6类差异原因栏，合计金额等于本表差异总额。
 
二、6类差异原因栏（按业务匹配填对应金额，差额分摊）
 
1. 收入确认时间差（最常见）
 
适用场景：
 
- 期末报关、次年才满足收入确认条件（12月报关，次年1月控制权转移确认收入）；
​
- 本期报关单，会计未做未开票收入，跨季度确认；
填写：本期因跨期产生的差额金额。

东老师 解答

2026-07-15 13:32

这个您可以参考一下

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