老师，我们现在公司要去注销，然后第二季度财务报表上货币资金有将近19万，应收票据有将7万，这加起来有26万，然后实收资本30万，未分配利润是-40000.嗯，请问我现在什么时间去申请注销？我注销的时候我都需要填什么表？然后咨询了一个会计师事务所，他说让把货币资金和应收票据这钱退还股东的实收资本，其余不够的就充未分配利润，这把钱退到实收资本以后，这个金额和微分利润都是一正一负抵消，最后报表都是零啊。这个会计事务所说的是清算表吗？他说的对不对？他说税局注销的时候都是看财务报表上的净资产来说的个人所得税分红的。如果这二十六万我不转的话，就是我得交这二十六万的百分之二十的个人所税分红，但是这26万根本都没有我们实收资本30万多，凭什么要强制交20%的分红呢？

Lily 追问

2026-07-15 10:50

嗯，老师，你那儿有清算表没？我想看一下长什么样子？我就想在这个清算表上，我不退还股东的话，不做这一步处理的话，会让我交税吗？还是说必须得去处理这个退还股东的这个钱得处理一下，把这个货币资金都变为零实收资本减一部分。然后实在减不完的就形成账面正的，然后和未分利润是负的，它俩是相等的，一正一负为零

Lily 追问

2026-07-15 10:52

老师，你像我7月份注销，但是7月份还有七月二十多号还有应收票据要到账，然后7月份还交了第二季度的房产税，我是不是7月份也得做账啊？我7月份报表用不用报啊？还是说到时候直接报个清算表就行？

朴老师 解答

2026-07-15 10:54

到时候直接清算就可以

Lily 追问

2026-07-15 10:55

老师，你能给我说清楚点吗？清算都需要清算，填哪些表？

朴老师 解答

2026-07-15 10:59

一、必须申报的全部报表
7 月当期常规申报
增值税附加、个税、印花税：填 7 月完整财务报表（资产负债表、利润表），承兑回款算 7 月资金、收入正常入账申报。
当年企业所得税经营期汇算清缴
2026 年 1-7 月全年汇算表（年中终止经营，60 天内必须报，和年度年报表格一样）。
清算所得税全套 4 张表（注销核心）
清算主表 + 附表 1 资产处置、附表 2 负债清偿、附表 3 剩余财产分配，单独算清算所得。
往期所有未申报季度 / 月度报表全部补完。
二、承兑 7 月下旬到账怎么处理
不能先注销再收款，顺序反过来：
先等 7 月承兑入账，做完 7 月全套账务，包含这笔应收回款；
正常申报 7 月增值税、个税等；
再做当年 1-7 月企业所得税汇算；
最后填报清算申报表，把这笔银行存款计入清算资产。