我公司做跨境电商的，从国外进口采购的化妆品，没有进项发票，我公司放在平台销售，销售收入的100万要怎么做账？这笔收入是不是不用交税？结转成本是怎么结转这个化妆品

玲玲? 追问

2026-07-15 10:22

这100万的收入怎么申报？

朴老师 解答

2026-07-15 10:23

按不含税收入填写就可以了

玲玲? 追问

2026-07-15 10:27

那这一笔100万是不是不需要缴纳增值税？只需要缴纳企业所得税

朴老师 解答

2026-07-15 10:29

100 万收入不能免增值税：你是境外进口化妆品、在国内平台卖给境内客户，属于境内销售货物，一般纳税人按 13% 缴增值税；境外采购无国内进项专票，无进项可抵扣，全额计税。
企业所得税必须缴纳：凭境外形式发票、采购合同、付款水单、进口报关单 / 物流单作为成本凭证结转成本，无完整凭证汇算会被纳税调增。
一、账务处理
采购入库
借：库存商品（境外采购货款 + 进口关税 + 进口消费税）
贷：银行存款
平台销售确认 100 万收入
借：其他货币资金 - 平台账户 1000000
贷：主营业务收入
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本（实际采购入库总成本）
贷：库存商品
二、增值税申报
填在应征增值税不含税销售额栏，按 13% 计提销项，无进项抵扣，全额缴纳增值税。
三、企业所得税申报
预缴：收入填 100 万，账面采购成本正常扣除；
汇算：留存境外采购全套凭证（合同、境外 invoice、转账记录、报关单），成本正常税前扣除；缺凭证会被调增应纳税所得额补税。