送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-07-14 18:12

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-14 18:16

您好,核对方法:先确认比对对象——总账(三栏式)的本期借方发生额、贷方发生额、期末余额,分别与其下设的多栏明细账各专栏合计数比对,两边必须完全相等。不等时,差额÷2排查借贷方向登反,差额÷9能整除排查数字颠倒或移位,再拿记账凭证逐笔勾对,标记漏登、重登、串栏的记录。注意:三栏式明细账(如应收账款客户明细)与多栏式明细账(如管理费用项目明细)之间不直接比对,各自与总账核对即可。

错账更正:当月结账前凭证无误的笔误,用划线更正法,红线划掉全部错误数字,上方写正确数字后盖章。跨月发现凭证科目错或金额多记,用红字冲销法,借对应科目(红字),贷对应科目(红字),再填蓝字正确凭证。跨月发现金额少记,用补充登记法,借对应科目(蓝字),贷对应科目(蓝字),补登少记金额后重新核对至两边一致。依据《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)第五十一条、五十二条执行。

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你好,三栏式是有三个栏次,多栏式是有超过3个栏次的。
2021-10-10 16:27:50
你好,看下老师发的图片。
2021-10-10 16:04:26
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