我们在香港公司开了一个天猫国际店铺，货物是从国内自己总公司生产后报关给香港公司，货物是发到广州仓保税区，平时货物收发都在保税区广州仓，现在的问题是，客户退回在广州仓的货物，货物比较零散，有些只是包装需要重新更换的，要发货总公司进行返工，这个客户会涉及到好几个报关单，但我们又已经申请退税的，这种情况该怎么办，后续怎么做会好点

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-14 17:31

您好，当前零散退货处理（政策：国家税务总局公告2012年第24号第十条、财政部海关总署税务总局公告2023年第4号）
1.税务：按每份对应原出口报关单归集退货明细，补缴全部已退税款，电子税务局开具《出口货物已补税/未退税证明》。
2.海关出区返工二选一：仅换包装、原状返修、6个月内复入保税仓申报4561退运货物，凭补税证明免进口税费；深度返工换配件申报1300修理物品，缴纳等额税款保证金，完工复入区后退保证金。零散退货合并一票申报减少报关次数，严格控制6个月复运期限，超期按一般贸易征税。
3.账务分录
借：应交税费——应交增值税(出口退税) 1300
贷：银行存款 1300
借：主营业务收入——出口销售收入 13000
贷：应收账款——香港公司 13000
借：库存商品 10000
贷：主营业务成本——出口销售成本 10000

后续长效优化是广州保税仓增设退货分拣专区，优先在区内完成换包装，不用出区返工；每月按账册归集出口批次与对应退货明细，提前核算对应退税额；零散退货攒整批统一申报出区，降低多份报关单拆分操作成本；台账单独留存退货、返修、复入仓全套资料备查。

精选问题

在线提问累计解决 24095个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

在线提问 累计解决 24095个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 24095个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？