公司是工程监理公司属于现代服务业，税局要求预收账款从款项入账当天就要确认收入，申报纳税，收到款项分录应是：借：银行存款50万 贷：预收账款 50万；当月体现收入和税金应再做一笔分录：借：预收账款50万 贷：主营业务收入：471698.11 应交税费/应交增值税/销项税28301.89，这样的话此笔预收账款余额是0，但是过几个月这笔款项要开发票，分录应该怎么做？贷方收入负数，税金负数，借方怎么记账？

月亮 追问

2018-07-16 13:13

老师，未开票收入要是在帐里面体现的话，能不能在主营业务收入下面增加未开票收入？

李子老师 解答

2018-07-16 13:29

确认未开票收入，可以在主营业务收入下面增加未开票收入二级科目

月亮 追问

2018-07-16 14:02

老师

李子老师 解答

2018-07-16 14:05

老师没有看到你的提问，祝你愉快

月亮 追问

2018-07-16 14:10

老师，预收账款余额已经是0，贷方收入负数、税金负数，借方记什么？

李子老师 解答

2018-07-16 14:14

借预收账款负数 
上面已经回答

月亮 追问

2018-07-16 14:30

预收账款余额就会是负数

李子老师 解答

2018-07-16 14:36

开发票时你需要将确认未开票收入的分录冲掉，再做一笔分录啊，这样预收账款就平了