老师，我想问下，成交方式CPT，这个235000元是包含了运费吗？

朴老师

职称：会计师

2026-07-13 08:16

报关单成交方式 CPT，总价 235000 元包含国际段运费，不含保险费。
CPT = 运费付至目的地，卖方报价本身就把货款 + 运到国外目的地的运费合并在一起，总价是打包价。
报关单填报对应规则
CPT 和 CFR 逻辑一致：价格已经内含运费，报关单上方 “运费” 栏不用再单独填运费金额；只有 FOB/FCA 成交，才需要单独填运费。
区分保费
CPT 不含保险，保险由买方自行购买，所以报关单保费栏正常为空。
出口退税小提醒
计算 FOB 计税依据时，要用 235000 减去这票货对应的国际运费，换算成 FOB 价申报退税。

金乙钇追问

2026-07-13 08:19

老师，那我申报增值税的话是要235000-22800=212200去申报增值税吗？还是按照235000去申报增值税？

朴老师解答

2026-07-13 08:22

出口增值税申报（外销收入）要按FOB 价 212200申报，不能直接用 235000。
核心逻辑
CPT 总价 235000 含货款 + 国际运费 22800，增值税出口收入口径统一要求FOB 离岸价，必须扣掉国际段运费。
账务处理：
主营业务收入记 212200，22800 冲减主营业务收入（或单独记销售费用 - 海运费），账面外销收入和增值税申报收入保持一致。
报关单运费栏已有 22800 数据，税局会比对报关单与申报收入，直接填 235000 会产生比对异常。

金乙钇追问

2026-07-13 08:24

老师，那我申报增值税金额错了，再更正申报可以的吧？还未申请退税，我重新更正申报可以吧？不影响退税吧？

朴老师解答

2026-07-13 08:25

同学你好
这个可以的

金乙钇追问

2026-07-13 08:52

老师，申请退税一个月随便哪天都行吧？没有申报增值税那样15号前，对吧？

朴老师解答

2026-07-13 08:56

生产企业免抵退税：必须每月征期（1-15 号，顺延）申报，不能随便哪天。
外贸企业免退税：一般征期申报，税局许可后才可 16 号后申报。
统一截止时限：出口次年 4 月征期内完成申报，超期不能正常退税。