老师你好！汽车加油票，可以抵扣增值税吗？机票和高铁票普票是可以抵扣9%，公路桥和CTE公路票普票按3%，抵扣吧，老师帮我梳理一下是哪些普票可以抵扣呀？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-12 21:48

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-12 21:53

您好，汽车加油票如果是增值税普通发票，不能抵扣，必须取得增值税专用发票才能抵进项税。机票（航空运输电子客票行程单）和高铁票（铁路车票）可以按9%计算抵扣，但注意是按票面金额÷(1+9%)×9%算税额，不是直接乘9%。公路、水路客票（注明旅客身份信息）按3%计算抵扣。桥、闸通行费纸质票按5%计算抵扣，不是3%。ETC通行费分两种：经营性高速按9%、政府还贷性高速按3%，以通行费电子普票上注明的税率为准；充值时开的不征税发票不能抵，要等实际通行后取得征税发票才能抵。政策依据：财政部税务总局公告2026年第13号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号。

日常可抵扣普票全梳理
国内旅客运输类：航空电子客票行程单、铁路车票、注明旅客身份的公路水路客票；通行费类：通行费增值税电子普通发票（征税）、桥闸通行费纸质发票；其他特定类：机动车销售统一发票（按票面税额抵）、农产品收购发票/农业生产者免税普票（买价×9%抵）。除以上之外，其他普通发票一律不能抵扣。

机票抵扣分录示例（票价800+燃油50+基建50=900，其中基建不征增值税）：
借：管理费用-差旅费 825.69
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 74.31
贷：银行存款 900