老师，公司向个人借款，用于偿还银行贷款，借款利息为年息0.6%，借款金额为1760988.6元，，这个要如何做账，涉及什么税？

董孝彬老师 解答

2026-07-12 17:09

您好，借入款项：借：银行存款 1760988.6  贷：其他应付款-个人 1760988.6

偿还银行贷款：借：短期借款/长期借款 1760988.6  贷：银行存款 1760988.6

按年计提利息（1760988.6×0.6%=10565.93）：借：财务费用-利息支出 10565.93  贷：应付利息 10565.93

支付利息并代扣税费（增值税=10565.93÷1.01×1%=104.61，个税=10565.93×20%=2113.19，实付=8348.13）：借：应付利息 10565.93  贷：银行存款 8348.13、应交税费-应交个人所得税 2113.19、应交税费-应交增值税 104.61

缴纳代扣税费：借：应交税费-应交个人所得税 2113.19、应交税费-应交增值税 104.61  贷：银行存款 2217.80

归还个人借款本金：借：其他应付款-个人 1760988.6  贷：银行存款 1760988.6

涉及税相关有
个人所得税：利息收入按利息、股息、红利所得20%税率，公司支付时代扣代缴。政策依据：《个人所得税法》第二条、第三条、第八条。增值税：个人提供贷款服务按小规模纳税人减按1%征收率缴纳（执行至2027年12月31日），需个人到税务局代开发票。政策依据：财税〔2016〕36号、财政部 税务总局公告2023年第19号。企业所得税：利息支出不超过金融机构同期同类贷款利率的部分，凭个人代开的发票可税前扣除，需签订真实合法借款合同。政策依据：国税函〔2009〕777号、国家税务总局公告2018年第28号。印花税：企业与个人签订的借款合同不属于印花税征税范围，无需缴纳。政策依据：《印花税法》附件《印花税税目税率表》。