老师好，小规模纳税人，请问2025年第四季度计提了了第四季度税费 借所得税费用0.4贷应交税费-应交所得税0.4，到2026年1月红冲了，借所得税费用-0.4 贷应交税费-应交所得税-0.4，导致现在2026年利润报表累计所得税费用减少了0.4元怎么办，因为不到1元免征

董孝彬老师 解答

2026-07-12 10:08

您好，依据国家税务总局公告2012年第25号，0.4元税额不足1元免征，执行《小企业会计准则》采用未来适用法，不追溯调整2025年账务。

借：所得税费用 -0.4     贷：应交税费-应交所得税  -0.4

学无止境 追问

2026-07-12 10:52

老师这样写分录累计所得税费用就更少了0.4，因为去年计提了今年1月冲销了，导致利润表上的所得税费用累计少了0.4元，现在又跨年了正确要怎么写

学无止境 追问

2026-07-12 10:53

我之前计提了企业所得税税费，由于免征然后红冲了计提

董孝彬老师 解答

2026-07-12 10:54

您好，我们1月红冲了，那这次不用写分录了嘛，应交所得税余额本来就是0了