新企业（6月成立），在6月末时开银行账户，预存了200（非股东）用于扣除银行手续费，目前扣剩97元。现在报税（企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类））时系统显示资产总额最低要填0.01。请问我要怎么填？而且这笔帐我要怎么做才能平账？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-11 16:18

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-11 16:20

您好，借：银行存款 200
贷：其他应付款-垫款人 200
借：财务费用-手续费 103
贷：银行存款 103
账面银行存款余额97，负债其他应付款200，损益亏损103，资产负债表平衡，后续还款冲减其他应付款即可。

季报填报（国家税务总局公告2021年第3号）
季初资产总额填0.01万元，季末资产总额填0.01万元，营业收入0，营业成本0，利润总额-103，从业人数据实填写申报。