付款后无法再取得发票账务处理怎么处理，是否可以放着就不处理

朴老师

职称：会计师

2026-07-11 16:04

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

朴老师解答

2026-07-11 16:06

同学你好
1. 不能放着不处理
①账务：必须按业务实质计入成本/费用，不能长期挂预付账款，否则账实不符、触发预警；
②税务：次年5.31汇算前拿不到发票，这笔成本全额纳税调增，多交企业所得税。
2. 标准处理
付款时：借原材料/工程施工贷银行存款，直接确认成本，不用一直挂往来。
汇算清缴无票：纳税调整表调增该笔支出。
3. 特殊豁免（对方注销/非正常）
集齐合同、银行付款凭证、对方经营异常证明，可不用调增、正常税前扣除。
4. 长期挂账不清理风险
金税四期预警，被认定隐匿成本/股东借款，核查补税+滞纳金。