老师，6月初收到今年4月至明年3月的一年的房租发票，现在印花税是按季还是按次申报租赁合同？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-11 13:07

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

余小姐姐追问

2026-07-11 13:10

好的老师

董孝彬老师解答

2026-07-11 13:11

您好，印花税申报周期取决于税种认定，而非发票日期。请先登录江苏省电子税务局，点击我的信息 - 纳税人信息 - 税费种认定信息查询。如果已认定按季，则必须按季申报（季度终了15日内），无业务也要零申报；如果未认定，则默认按次（纳税义务发生后15日内），不发生不申报。

针对这笔房租，纳税义务发生时间为合同签订当日，而非6月收发票日。如果是按次申报且合同为4月签订，目前已逾期，需立即补报。租赁合同印花税按合同所载租金总额一次性计税（税率1‰），不分摊到各年。操作路径：电子税务局-我要办税-税费申报及缴纳-财产和行为税合并申报-印花税税源采集-选择租赁合同录入总金额。

印花税计提与缴纳分录（假设税额为1000元）：
借：税金及附加 1000
贷：应交税费—应交印花税 1000

实际缴纳时：
借：应交税费—应交印花税 1000
贷：银行存款 1000