老师，甲方给的房产抵顶工程款，对方只能开普票给我们，这种情况是落到个人名下合适，还是落到公司名下合适？

静等花开????4134 追问

2026-07-11 12:01

房产税和土地使用税吗？

静等花开????4134 追问

2026-07-11 12:02

一共七个门市，有几个正在出租

朴老师 解答

2026-07-11 12:02

同学你好
对的，是这样

静等花开????4134 追问

2026-07-11 12:02

落下公司名下，我按固定资产账务处理合适？还是按投资性房地产核算合适？

静等花开????4134 追问

2026-07-11 12:03

房产税和土地使用税怎么交？

静等花开????4134 追问

2026-07-11 12:04

土地使用税税是房产证上的平方数*18元吗？是按年交还是按月交？18元是我们这边的标准，就是不知道是每个月还是每年

朴老师 解答

2026-07-11 12:04

你们公司自己用就固定资产
如果出租就投资性房地产

静等花开????4134 追问

2026-07-11 12:07

房产税和土地使用税怎么交？标准是什么？

朴老师 解答

2026-07-11 12:19

一、7 间门市部分出租：入固定资产还是投资性房地产（会计准则口径）
你是 7 套独立门市，每套单独房产证、可单独出租 / 单独出售，分开核算最规范
已对外出租的门市 → 投资性房地产（成本模式，推荐，不用公允价值）
空置、留作公司自用办公 / 库房的门市 → 固定资产
入账逻辑（工程款抵房）
抵账总价款（普票全额）按每套门市评估价 / 面积分摊原值：
分录（债务重组抵工程款）
借：投资性房地产 — 商铺（出租几套）
固定资产 — 商铺（自用空置几套）
贷：应收账款 — 甲方（抵账工程款总额）
后续折旧（成本模式）
固定资产（自用）：折旧入管理费用，税前扣除
投资性房地产（出租）：折旧入其他业务成本，和租金收入匹配，税前扣除
若 7 间是一整本房产证、无法单独分割确权，只能全部计入固定资产，出租部分单独做租金备查，不拆分投房。
二、城镇土地使用税完整解答（你当地 18 元 /㎡）
1. 18 元标准是每平方米每年税额，绝非月度
法规明确：土地使用税定额全部为年单位税额
年土地使用税 = 房产证分摊占地面积 × 18 元 /㎡
2. 计算示例
单套占地 20㎡，7 套合计 140㎡
全年税额 = 140×18=2520 元
小型微利企业享受六税两费减半：实际全年应交 1260 元
3. 申报周期（山东统一）
按年计算、分半年申报，每年 5 月申报上半年、11 月申报下半年，不要求按月申报；企业可按月计提做账。
4. 关键点
全部 7 间门市，无论自用还是出租，全部要交土地使用税，无免税区分。
三、房产税计算标准（分自用从价、出租从租，二选一不重复计税）
山东统一房产原值扣除比例30%
1. 自用 / 空置门市（从价计征，全年）
年房产税 = 该套房产原值 ×（1-30%）×1.2%
小微企业同样减半征收。
2. 对外出租门市（从租计征，不再算从价）
年房产税 = 全年不含增值税租金 ×12%
同样享受六税两费减半。
3. 申报周期
自用空置部分（从价）：和土地使用税同步，半年申报（5 月、11 月）
出租租金（从租）：跟随增值税，小规模 / 一般纳税人按季申报即可。
4. 实务拆分
7 间分开税源采集：出租房源只录租金、不交从价；自用房源只录原值，不交从租。
四、房土两税会计分录（统一口径，小企业 / 企业准则通用）
1. 按月计提（规范做账）
借：税金及附加
贷：应交税费 — 应交房产税
应交税费 — 应交城镇土地使用税
2. 半年实际缴纳时
借：应交税费 — 应交房产税
应交税费 — 应交城镇土地使用税
贷：银行存款
无论固定资产还是投资性房地产，房土两税统一走税金及附加，不进资产成本

静等花开????4134 追问

2026-07-11 12:26

老师，如果接受人家的一个小公司，要注意什么？

朴老师 解答

2026-07-11 12:36

工商：查股权、异常、诉讼、资质，全体股东签字转让
税务：查清欠税、发票、未申报，约定转让前税费原老板承担
债务：核贷款欠款预收，签承诺书，隐性债务由原股东负责
财务：核对账本银行流水资产，杜绝两套账
账户印章：收回公章、税盘、对公账户、空白发票并过户
员工合同：结清工资社保，重新确认用工关系
转让协议：写清交割日、债务划分、违约赔偿，预留质保金