朴老师，可以咨询下吗？预警提示的两个指标，第一个，应该按照 3% 计算？第二个，减免税发生额=发票不含税金额*2%？您可以帮忙解释下吗？

西瓜很甜 追问

2026-07-10 14:36

老师，关于金融商品转让卖出成本，即本期扣除额，应该不需要除以税率，对吗？我直接按照加权平均法，取得账上成本。没考虑税率1%/3%.

朴老师 解答

2026-07-10 14:38

1、填表时「本期扣除额（买入成本）」不需要除以 1%/3%
增值税附表三、小规模差额附表里，卖出含税收入、扣除的买入成本全部填含税总额，不用价税分离除征收率。
公式逻辑：
含税差额 = 含税卖出价 − 含税买入价（你账上加权平均含税成本）
最后整体一步价税分离：不含税差额 = 含税差额 ÷(1 + 征收率 1%)
2、你账上加权平均成本口径正确
税法允许直接按含税买入总成本加权平均算出每股 / 每份含税成本，不需要拆分增值税，和你现在做法一致。
买入时支付的全部价款（证券成交价）就是税法认可的买入价，佣金、手续费不能计入这个扣除成本。
3、举小规模减按 1% 例子验证
买入含税总成本 100 万（加权平均成本 100 万），卖出含税 120 万
附表填：全部含税收入 120 万，本期扣除额 100 万
含税差额 20 万
计税销售额 = 20÷1.01，再 ×1% 算增值税