送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-07-10 07:13

您好,新增经营范围:商务代理代办服务,无需添加体检、医疗服务类目;开票税收大类:现代服务—商务辅助服务—经纪代理服务,编码3040800000000000000,一般纳税人税率6%,规范开票品名经纪代理服务*体检代理服务费;不能直接开明细“体检费”,无医疗机构资质,会存在开票与业务实质不符的稽查风险。


客户公司可凭该发票计入职工福利费,政策依据《企业所得税法实施条例》第四十条、国税函〔2009〕3号第三条,福利费税前扣除限额为工资薪金总额14%;硬性要求:发票抬头为客户公司全称,税收大类为经纪代理服务,票面或备注注明员工体检相关内容,该发票对应进项税额客户方不能抵扣增值税。

收款账务分录,一般纳税人收全款500
借 银行存款500
贷 主营业务收入471.70 应交税费—应交增值税(销项税额)28.30


免税体检费普票可正常入账作主营业务成本,付款分录:借 主营业务成本300 贷 银行存款300;财税〔2016〕36号附件3第一条第七项明确医疗机构体检服务免征增值税,该票据无进项税额可抵扣;经纪代理服务不得差额扣除体检采购成本(财税〔2016〕36号附件2第一条第(三)项第4点),需按全额500确认应税收入,留存代理合同、结算单、客户体检凭证备查,佐证中介业务属性。

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相关问题讨论
你好,这个是要付刑事责任,法人,总经理,财务负责人,记账的会计,公司都有份。
2020-06-14 13:43:21
以下经营范围可以开劳务费: 1、专业承包、劳务分包; 2、劳务服务、经济信息咨询; 3、商务咨询、投资咨询; 4、五金交电、日用百货、钢材的销售; 5、为国内企业提供劳务派遣服务; 6、货物的装卸、搬运服务; 7、清洁服务; 8、家政服务等。
2022-04-14 11:18:46
比如加工修理修配等项目,是可以开具劳务费发票的。 具体事宜,建议咨询一下行政审批部门。
2018-02-28 09:30:24
你好,只要您经营范围里有劳务的劳务类型的都是可以的。
2022-06-08 11:38:01
你好;  你们要有装卸服务才能开物流辅助大类的; 不可以的   
2022-04-19 13:49:32
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