送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-07-09 18:14

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-09 18:16

您好,会计处理:按设备全合同价暂估转固定资产,投入使用次月起正常计提折旧,折旧费用计入制造费用或管理费用。后续取得全额发票后,只调整固定资产原值,已计提的折旧不追溯调整,剩余期间按新原值重新算月折旧额。

税务处理:依据国税函〔2010〕79号第五条,暂按合同金额作为计税基础计提折旧,税前正常扣除。必须在设备投入使用后12个月内补齐剩余发票,超期未取得发票部分对应的折旧不得税前扣除,需做纳税调增。

暂估入账分录:借:固定资产-暂估  贷:应付账款-暂估
每月折旧分录:借:制造费用  贷:累计折旧

取得全额发票调整分录:借:固定资产  应交税费-应交增值税-进项税额  贷:固定资产-暂估  银行存款/应付账款

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您好,生产设备没有发票,可以按合同价格估价记入固定资产,然后根据使用年限进行折旧,只是汇算清缴时,这部分折旧不能税前扣除,要调增应纳税所得额。
2016-10-14 22:01:42
同学,你好 折旧年限已满的不用管 还在折旧期限,正常折旧,按照之前的折旧年限
2023-09-15 09:31:36
你好,需要知道折旧年限,折旧方法,残值率,才可以计算月折旧金额的
2022-03-26 17:09:31
您好: 是需要转到制造费用的来计提折旧的,因为设备使用性质改变了。
2020-01-02 10:05:10
借固定资产,贷实收资本16万
2023-08-31 12:25:41
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