集团内的A公司（非母公司）作为结算企业 给集团内的B企业的高管做股份支付 1.如果A拿的是他自身的股票给B的高管 2.如果A拿的是集团外部的第三方企业的股票给B的高管 这两种方式下 A的分录怎么做？ B的分录怎么做？ 合并层面的抵消分录是什么？分录对应的金额是取授予日还是每个资产负债表日的金额 麻烦都给我标记一下 谢谢

天晴 追问

2026-07-09 16:49

为什么借方是长投呀？这个A不是母公司噢 他只是集团内的其中一家公司 只是AB都有一个共同的妈而已

朴老师 解答

2026-07-09 16:56

不是投资的吗？那你挂往来

天晴 追问

2026-07-09 17:19

 A是比如拿他自己的股票给到B高管 不就是相当于B高管拿到了A股票做A股东（做A的小股东）那A他应该不是投资吧？所以我就不知道A在我问的这些个情况下 他要怎么做分录

朴老师 解答

2026-07-09 17:25

大股东个人转自己持有的公司股权给高管：这是股东私人交易，公司不做投资分录，仅调实收资本明细：
借：实收资本 - 原股东 A
贷：实收资本 - 高管 B
只有公司回购自家库存股发给高管，才是公司账务，计提管理费用。
自然人股东自身的股权收支，不在公司账套里做账。

天晴 追问

2026-07-09 22:04

不对呀 我问的都是集团内的公司主体 不是个人股东噢 您再看一下我的提问

朴老师 解答

2026-07-09 22:17

情形1：A用自身股票结算
1.A（结算方，权益结算，授予日公允）
借：长期股权投资-B
贷：资本公积—其他资本公积
2.B（接受服务，权益结算，授予日公允）
借：管理费用
贷：资本公积—其他资本公积
3.抵消分录
借：资本公积（A累计金额）
贷：长期股权投资
 
情形2：A外购外部第三方股票结算
1.A（结算方，现金结算，资产负债表日公允）
借：长期股权投资-B
贷：应付职工薪酬—股份支付
2.B（接受服务，权益结算，授予日公允）
借：管理费用
贷：资本公积—其他资本公积
3.抵消分录
借：资本公积（B累计）
借/贷：管理费用（差额）
贷：长期股权投资
权益结算→始终采用授予日公允价值；
现金结算→每期采用资产负债表日公允价值；
判断标准与A是否母公司无关，只看是否交付A自身权益工具。

天晴 追问

2026-07-09 22:19

前面我都看懂了 但是最后一句话怎么来里理解呀 也就是借方为啥是长投？这个理解不了喔

朴老师 解答

2026-07-10 08:05

是占股的投资才做长投的

天晴 追问

2026-07-10 13:06

那我的问题不是母公司作为结算企业噢 我是问集团内其他公司作为结算企业 他应该怎么做账

天晴 追问

2026-07-10 13:06

他也是借方长投吗？为什么？怎么理解？

朴老师 解答

2026-07-10 13:09

如果不占股那就做往来科目了