请教劳务派遣人员休产假，我们按基本费用付款给劳务派遣公司了，该人员休完产假，生育经贴到账后，劳务公司退回我们支付的费用，如何入账，需要红冲发票吗

朴老师

职称：会计师

2026-07-09 15:32

方案 1不用红字发票
跟劳务公司签补充说明：这笔退款是生育津贴返还，抵减后续应付劳务费；
次月结算劳务费时，直接从开票金额里扣掉该笔退款，差额开票；
留存：劳务公司退款回单、社保生育津贴到账凭证、双方补充协议备查。
方案 2（当月 / 不抵下期，规范）必须红字冲销
当初全额开了劳务派遣服务费发票，对应产假工资部分现在退回，属于应税服务金额减少，劳务公司需开具对应金额红字发票，你方做进项转出、冲减成本。
二、完整会计分录
当初支付产假劳务费用、收发票入账
借：管理费用 / 生产成本 — 劳务派遣费
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
收到劳务公司退回生育津贴款
情形 A：不开红字，冲当期劳务成本
借：银行存款
贷：管理费用 / 生产成本 — 劳务派遣费（借方红字）
情形 B：已开红字发票
借：银行存款
贷：管理费用 / 生产成本 — 劳务派遣费（借方红字）
应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）

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