请问一下我25年第四季度增值税销售额和亚马逊推送给税务局的不一致，现在想要按照推送的数据更正申报表缴纳增值税和企业所得税，那我账套要怎么改呢

朴老师

职称：会计师

2026-07-09 13:58

1. 补记漏报外销收入
借：应收账款 / 其他货币资金 - 亚马逊平台 A×(1 + 征收率)
贷：主营业务收入（2026 当期） A
贷：应交税费 — 增值税检查调整 A×3%
小规模现行优惠减按 1% 计税，实际应交 1%，差额 2% 做减免
2. 结转对应货物成本
借：主营业务成本（2026 当期） B
贷：库存商品 B
3. 计提附加税费（城建 / 教育附加 / 地方教育附加，减半征收）
借：税金及附加
贷：应交税费 — 城建税
贷：应交税费 — 教育费附加
贷：应交税费 — 地方教育附加
4. 计提补缴 2025 年企业所得税
借：所得税费用（2026 当期） (A-B)× 适用所得税率
贷：应交税费 — 应交企业所得税
5. 缴纳增值税、附加、企业所得税
借：应交税费 — 增值税检查调整
借：应交税费 — 城建税 / 教育附加 / 地方教育附加
借：应交税费 — 应交企业所得税
贷：银行存款
6. 滞纳金（不能税前扣除）
借：营业外支出 — 税收滞纳金
贷：银行存款
增值税：电子税务局更正 2025 年 4 季度小规模申报表，增加「应征增值税不含税销售额」，补缴税款；2026 年正常申报不受这笔补税影响。
企业所得税：更正 2025 年度汇算报表，调增营业收入、营业成本，补缴所得税；2026 年汇算清缴时，在纳税调整表做纳税调减，抵消本年账面多记的这笔收入，避免重复交税。
备查资料：亚马逊平台税务报告、订单明细、差异调节表、更正申报表回执、缴税完税凭证。

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