老师，新旧ERP衔接阶段，只是结了26年3月的账，现在面临大征期，应该怎么申报，目前赶在申报期之前账务是处理不完的

董孝彬老师 解答

2026-07-08 22:32

您好，优先办理延期申报，政策依据《税收征收管理法》第二十七条、实施细则第三十七条。必须在法定申报期内电子税务局提交税务行政许可申请表，按上期实际已缴税额或税局核定金额预缴税款，核准最长延期3个月，ERP账务全部理顺后再完整结算申报，超申报期提交申请不予受理。


不申请延期走应急申报，增值税直接取开票系统销项、勾选平台已确认进项填报附表，不自行估算进项；企业所得税季报仅真实发生未取得发票成本可暂估，依据国家税务总局公告2011年第34号第六条，未完整归集业务只粗略预估成本，后期更正申报补税会产生滞纳金，财务报表凭银行流水、纸质单据填报，严禁零申报，虚假申报适用征管法第六十四条可处五万以下罚款。


新ERP数据对接完成后补录衔接期未入账业务，暂估过渡分录
借：管理费用
贷：应付账款-暂估-ERP切换过渡
后续收齐发票再红冲重做，留存发票、银行回单、新旧ERP切换台账备查。

a浅 追问

2026-07-08 22:39

老师，能不能根据4-6月的银行流水去填报货币资金，根据4-6月的开票收入去确定收入，收到的发票去确定主营业务成本，集团间的往来在3月的基础上增减而形成财务报表进行申报。因为目前我们都是负利润的情况，进项税也是留抵很多

董孝彬老师 解答

2026-07-08 22:44

您好，这个是不行的哦

a浅 追问

2026-07-08 23:15

老师，现在7月份要申报4-6月的，但是我只是出了三月份的报表，不能按我上面说的去做吗

董孝彬老师 解答

2026-07-09 05:15

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-09 05:26

您好，实在没有办法的情况下也可以
4-6月申报对应4-6月实际流水，开票和收票，按这个填可以，往来在3月基础上增减
不过这个账 我们以后还是得补上的

a浅 追问

2026-07-09 08:51

好的，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-07-09 08:52

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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