非营利组织每年和每月都要做些什么申报

一、每月必须做（月度申报）
 
1. 个税：自然人电子税务局扣缴端（每月15日前）
 
1. 工资薪金个税全员全额申报（员工、兼职劳务都要报）
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2. 有劳务报酬、稿酬、特许权使用费一并填报
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3. 无员工也要零申报，逾期罚款
 
2. 社保、医保、公积金（按月）
 
1. 社保：每月核定人员增减、申报缴费（EFS1人员变动及时上报）
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2. 医保：按月申报职工医保、大额医疗
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3. 公积金：按月汇缴、增减员
 
3. 一般纳税人专属：增值税月报（小规模多为季报）
 
一般纳税人每月1–15号：增值税+附加税费、发票勾选确认
小规模大多税务局核定按季度，不用每月报增值税
 
二、每季度固定申报（1/4/7/10月15日前）
 
1. 增值税及附加税费（小规模默认季报）
 
- 会费、捐赠、政府补助不征增值税；培训、场地租赁、销售商品、服务收入属于应税，正常申报
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- 无经营收入也要零申报
 
2. 企业所得税季度预缴（A200000）
 
1. 无论有无结余，必须季报
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2. 取得非营利组织免税资格：捐赠、财政补助填免税收入；经营性收入正常计税
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3. 填报附报事项职工薪酬、资产人数等数据
 
3. 财务报表季报（电子税务局）
 
民非三表：资产负债表、业务活动表、现金流量表，按季度上传
 
4. 社保工伤、失业季报（部分地区合并在月度社保）
 
5. 统计报表（统计局平台）
 
季度财务、从业人员统计报表
 
三、每年必做（年度申报，分税务、民政两大块）
 
（一）税务年度申报（次年5月31日前截止）
 
1. 企业所得税年度汇算清缴 A100000
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- 区分免税收入、应税经营收入，做纳税调整
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- 免税资格到期前提前复审，过期不能享受免税
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2. 年度财务报表 电子税务局报送
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3. 印花税、房产税、土地使用税按年度/半年申报
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4. 个税经营所得（如有外包经营、个体户项目）汇算
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5. 残保金年度申报（每年下半年）
 
（二）民政社会组织年度报告（年检，3–5月，3.31前初审）