老师 想向您请教个实操问题:我司是北京企业,在河北涿州租赁村民宅基地住房,合同约定 5 年净租金 98925 元(该金额为不含税价),双方协商出租方产生的增值税、房产税、个税等全部税费均由我公司承担。 现在有两点疑惑想咨询: 1、合同条款该如何规范签署,才能明确全部税费由我方承担; 2、税费要去税务局开票时才能核算准确,若直接按 98925 元作为租金基数开票计税,和把我方承担的税费并入租金、按含税总额开票两种方式,房产税、个税的计税基数会发生变动,税负测算结果也不一样,想问问这种包税场景下,到底哪种签订及开票操作方式更合规、稳妥?
好好生活与工作
于2026-07-08 09:38 发布 14次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2026-07-08 09:39
1、合同规范条款精简写法
5 年出租方实收净租金(不含税)98925 元;租赁产生增值税、房产税、个税等所有税费法定纳税人为房东,税款全部由我方公司承担;双方同意将我方承担的税费并入租金总额开票,房东配合去税务局代开租赁发票。
注:合同只能约定资金谁出,不能改变房东法定纳税义务。
2、两种开票方案结论
方案 1:只按 98925 元开票、税费额外单独付(不合规,不建议)
代付税费完税证抬头是房东,这笔税费企业不能税前扣除,多支出无法抵税,存在所得税调增风险。
方案 2:把承担的税费倒算进租金,按含税总金额开票(唯一稳妥合规方式)
发票租金总额包含净租金 + 全部税费,全部支出都体现在租赁发票内,企业可全额税前扣除;房产税、个税按税法规定以发票不含税租金为基数计税,完全符合征管口径。
相关问题讨论
你好同学,含税价应该是13107*1.13
2022-11-05 12:09:54
您好
请问税率多少呢
2019-05-30 16:49:45
您好,增值税是价外税,交易中如果合同约定开票金额就是不含增值税销售额✖️0.13;如果开票金额就是含增值税销售额➗1.13后在✖️0.13。
2022-03-20 08:53:55
您好,押金是可以退还的,包装物租金是需要开发票的
2020-06-27 20:47:15
一般纳税人开专票的不含增值税
2023-05-28 09:03:55
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