老师您好！请问公司6月份转让公司车给老板家里个人.这月申报时开票系统里显示二手车开具发票4000元零税率开的个人.这月申报增值税应该怎样填写?还需开具发票吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-07 22:36

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-07 22:39

您好，二手车市场开的零税率二手车销售统一发票仅用于车辆过户，不能作为增值税计税依据，买方是个人无需抵扣，不用额外开具增值税发票，这笔4000元收入按未开票收入申报增值税。政策：财税〔2009〕9号、国家税务总局公告2020年第9号。

增值税申报填写，一般纳税人
1. 购车时抵扣过进项（2013.8.1后购入）：不含税销售额3539.82，税额460.18，附表一13%货物未开具发票栏填对应数字，主表自动带出销项正常计税。政策：财税〔2008〕170号。
2. 购车未抵扣进项：不含税销售额3883.5，全额3%税额116.5，附表一3%简易计税货物未开票栏填报；减免税明细表选代码0001129924，减征额38.84；主表21行填116.5，23行填38.84。政策：财税〔2009〕9号、财税〔2014〕57号。

借：固定资产清理账面净值累计折旧已提折旧额贷：固定资产车辆原值
借：银行存款 4000 贷：固定资产清理 3883.5 应交税费-简易计税 116.5
借：应交税费-应交增值税（减免税款）38.84 贷：其他收益 38.84
借：资产处置损益（清理借方余额）贷：固定资产清理；盈利则反向分录