老师您好！请问公司6月份转让公司车给老板家里个人.这月申报时开票系统里显示二手车开具发票4000元零税率开的个人.这月申报增值税应该怎样填写?还需开具发票吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-07 22:39

您好，二手车市场开的零税率二手车销售统一发票仅用于车辆过户，不能作为增值税计税依据，买方是个人无需抵扣，不用额外开具增值税发票，这笔4000元收入按未开票收入申报增值税。政策：财税〔2009〕9号、国家税务总局公告2020年第9号。

增值税申报填写，一般纳税人
1. 购车时抵扣过进项（2013.8.1后购入）：不含税销售额3539.82，税额460.18，附表一13%货物未开具发票栏填对应数字，主表自动带出销项正常计税。政策：财税〔2008〕170号。
2. 购车未抵扣进项：不含税销售额3883.5，全额3%税额116.5，附表一3%简易计税货物未开票栏填报；减免税明细表选代码0001129924，减征额38.84；主表21行填116.5，23行填38.84。政策：财税〔2009〕9号、财税〔2014〕57号。


借：固定资产清理 账面净值 累计折旧 已提折旧额 贷：固定资产 车辆原值
借：银行存款 4000 贷：固定资产清理 3883.5 应交税费-简易计税 116.5
借：应交税费-应交增值税（减免税款）38.84 贷：其他收益 38.84
借：资产处置损益（清理借方余额）贷：固定资产清理；盈利则反向分录

糖果 追问

2026-07-07 22:49

填入未开票栏以后月份也不需要再开具发票会被系统预警吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-07 22:52

您好，放心吧，有未开票收入才是正常的，不可能所有业务都开票的
不会预警的

糖果 追问

2026-07-07 23:09

老师您好！还有一家公司1月转让给车给个人.在公司系统里查到二手车市场普票1万.2月申报开始也填的未开具发票栏.后来月份里我又看到网上说要填其他已开具发票栏.后来4月份我又更正填写了已开具发票栏.那我现在还要再更正到未开具发票栏吗？会不会被国税查

董孝彬老师 解答

2026-07-08 05:28

您好，不用更正的哦

糖果 追问

2026-07-08 06:51

老师您好！那现在另外一家公司上月开的4千普票.申报时填已开具发票还是未开具发票栏.这家公司打算完注销了.

董孝彬老师 解答

2026-07-08 07:09

您好，我们开票了，是填开具发票栏

糖果 追问

2026-07-08 08:01

不是我们公司自己开的普票.是二手车市场交易转让给个人了，这月开票系统里查到有一项二手车开具的4票零税率普票.本月申报增值税填报表按13%填入已开具发票栏还是未开具发票栏.

董孝彬老师 解答

2026-07-08 08:03

哦哦，这不是我们的开的发票，填未开票栏次

糖果 追问

2026-07-08 08:06

是在我们公司开票系统里开具发票里4票不属于我们自己开的吗？要填入未开具发票栏.对吗?

董孝彬老师 解答

2026-07-08 08:12

对不起，我看叉了，我们自己开的发票是要填在开票栏，自己没开才填未开票栏次的