老师，我司是注册资本是100万，资产负债表上的是实收资本是30万，资产负债表上的所有者权益是255773.22元，其中李流义持股6%，对应认缴人民币是6万，已经实缴出资额是3万，要把这6万都转让出去，需要上个税对多少？印花税多少？股权转让合同金额填多少？每股净资产填多少？股权比例所对应的净资产份额怎么填？

朴老师

职称：会计师

2026-07-07 15:46

公司实收资本总额 300000，所有者权益合计 255773.22 元，注册资本 100 万，转让股权 6%
每股净资产（每 1% 股权对应净资产）
每股净资产（1% 股权对应）=255773.22÷100=2557.73 元
6% 股权对应净资产份额 = 255773.22×6%=15346.39 元
二、股权转让合同金额填写
协议写无偿转让，但税务不认 0 元转让；股权对应净资产 15346.39＞实缴成本 30000，计税底价取实缴出资 30000 元，合同金额填 30000 元。
理由：转让收入不能低于股权原值（实缴 3 万），无偿转让无正当理由税务会核定收入 30000。
三、个人所得税计算（股权转让个税 20%）
转让收入（核定）30000 - 股权原值（实缴成本）30000 = 应纳税所得额 0
个税 = 0×20%=0 元
四、印花税计算（产权转移书据，转让双方各交万分之 2.5，小规模减半）
计税基数 30000
单方印花税额：30000×0.00025=7.5 元；小规模减半后单方 3.75 元
转让方、受让方分别缴纳，合计 7.5 元。
你表格里填转让方单方印花税 15 是错误，应填 7.5（一般纳税人）/3.75（小规模）。
五、申报表各栏填报数字
每股净资产（元）：2557.73
股权比例所对应的净资产份额（元）：15346.39
转让合同总金额：30000
本次已实现的收入额：30000
股权计税成本：30000
本次申报个人所得税应纳税所得额：0
纳税额：0
转让过程中的相关税费（转让方印花）：7.5（一般纳税人）/3.75（小规模）

我秀故我在追问

2026-07-07 15:59

老师那我实际是转让6万出去，那么余下的3万就转不出去了嘛

朴老师解答

2026-07-07 16:04

同学你好
对的
是这样

我秀故我在追问

2026-07-07 16:09

老师，我要把这6万转出去呃，只可以转实缴的3万，认缴的3万就转不出去了；

朴老师解答

2026-07-07 16:12

你一块转就可以了

我秀故我在追问

2026-07-07 16:14

一起转让的话，那需要上个人所得税不

朴老师解答

2026-07-07 16:18

同学你好没有溢价转让就不需要

我秀故我在追问

2026-07-07 16:22

老师股权转让金额是6万，那股权原值也填6万

我秀故我在追问

2026-07-07 16:22

这个是税源监控表

朴老师解答

2026-07-07 16:30

转让金额不是三万吗？实收资本不是三万吗？

我秀故我在追问

2026-07-07 16:33

老师我一直强调的是转让6万呀，这6万里面包括有3万认缴3万实缴

朴老师解答

2026-07-07 16:35

那你这个溢价了三万，股权原值是三万，转让金额是六万

我秀故我在追问

2026-07-07 16:45

老师，您给好好看了，不是溢价呀，这个股东一直持股6万呢，只是实缴了3万，余下3万未实缴，现在要把持股6万全部100%转给另外一个股东，个人所得税要缴纳多少

朴老师解答

2026-07-07 16:48

那这个持股成本就是三万呀

朴老师解答

2026-07-07 16:48

个税就是三万乘以20%

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