我们是校外培训机构，是民办非企业单位。第二季度收入含税收入416000元，由于我们单位招用退伍军人，可以享受税收优惠，增值税在优惠额度内，不需交纳，分录如何做

朴老师

职称：会计师

2026-07-07 14:47

1. 确认培训含税收入 416000
假设适用 6% 增值税：
不含税收入 = 416000÷1.06≈392452.83
销项税额 = 416000-392452.83=23547.17
借：银行存款 416000
贷：提供服务收入 392452.83
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）23547.17
2. 退伍军人定额抵减增值税，全额免征，结转减免税额
借：应交税费 — 应交增值税（减免税款）23547.17
贷：其他收益（民办非企业也可记 “政府补助收入”）23547.17

阿田er 追问

2026-07-07 15:08

我们是小规模纳税人，416000如何做分录，3%减按1%，差额2%怎么做，因为聘用退伍军人免的如何做

朴老师解答

2026-07-07 15:14

直接按百分之一来就可以了
416000/（1+1%）
这个按不含税

阿田er 追问

2026-07-07 15:18

民办非企业单位计提附加税如何做分录

朴老师解答

2026-07-07 15:23

一、标准计提分录（新版制度有 5201 税金及附加科目，优先用）
计提城建税、教育费附加、地方教育附加时：
借：税金及附加
贷：应交税费 — 应交城市维护建设税
贷：应交税费 — 应交教育费附加
贷：应交税费 — 应交地方教育附加
二、实际缴纳税费分录
借：应交税费 — 应交城市维护建设税
借：应交税费 — 应交教育费附加
借：应交税费 — 应交地方教育附加
贷：银行存款
三、增值税全额减免、退伍军人优惠抵免附加税（无应交附加税）
无需计提附加税，直接不做账；若已计提，红字冲销：
借：税金及附加（红字）
贷：应交税费 — 各项附加（红字）
四、旧版账套无 “税金及附加” 科目的替代做法
借：其他费用 — 税金附加
贷：应交税费 — 各附加税种
五、期末结转（月末自动结转）
借：非限定性净资产
贷：税金及附加