送心意

朴老师

职称会计师

2026-07-07 14:47

1. 确认培训含税收入 416000
假设适用 6% 增值税:
不含税收入 = 416000÷1.06≈392452.83
销项税额 = 416000-392452.83=23547.17
借:银行存款 416000
贷:提供服务收入 392452.83
贷:应交税费 — 应交增值税(销项税额)23547.17
2. 退伍军人定额抵减增值税,全额免征,结转减免税额
借:应交税费 — 应交增值税(减免税款)23547.17
贷:其他收益(民办非企业也可记 “政府补助收入”)23547.17

阿田er 追问

2026-07-07 15:08

我们是小规模纳税人,416000如何做分录,3%减按1%,差额2%怎么做,因为聘用退伍军人免的如何做

朴老师 解答

2026-07-07 15:14

直接按百分之一来就可以了
416000/(1+1%)
这个按不含税

阿田er 追问

2026-07-07 15:18

民办非企业单位计提附加税如何做分录

朴老师 解答

2026-07-07 15:23

一、标准计提分录(新版制度有 5201 税金及附加科目,优先用)
计提城建税、教育费附加、地方教育附加时:
借:税金及附加
贷:应交税费 — 应交城市维护建设税
贷:应交税费 — 应交教育费附加
贷:应交税费 — 应交地方教育附加
二、实际缴纳税费分录
借:应交税费 — 应交城市维护建设税
借:应交税费 — 应交教育费附加
借:应交税费 — 应交地方教育附加
贷:银行存款
三、增值税全额减免、退伍军人优惠抵免附加税(无应交附加税)
无需计提附加税,直接不做账;若已计提,红字冲销:
借:税金及附加(红字)
贷:应交税费 — 各项附加(红字)
四、旧版账套无 “税金及附加” 科目的替代做法
借:其他费用 — 税金附加
贷:应交税费 — 各附加税种
五、期末结转(月末自动结转)
借:非限定性净资产
贷:税金及附加

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民办非企业单位税收有哪些优惠非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入免征各项税收,非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入按规定征税,但其收入直接用于改善医疗卫生服务条件的部分,经税务部门审核批准可抵扣其应纳税所得额,就其余额征收企业所得税。 盈利性医疗机构取得直接用于改善医疗卫生条件的医疗服务收入,自取得执业登记之日起3年内免征营业税。 从事技术成果转让、技术开发以及与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,可免征营业税。民办非企业单位技术转让所得不超过500万元以下的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。 从事农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,免征企业所得税。从事第三产业的,享受国家规定的减免税优惠政策。 其他按照税法规定可享受减税或免税的项目,从其规定。
2022-02-12 22:09:40
你好,民办非企业单位是指企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人,利用非国有资产举办的从事非营利性社会服务活动的社会组织。如各类民办学校、医院、文艺团体、科研院所、体育场馆、职业培训中心、福利院、人才交流中心等
2022-03-12 09:14:14
同学您好,是指企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公 民个人利用非国有资产举办的,从事非营利性社会服务.是非营利组织
2023-07-15 20:29:28
同学你好,我是晓博老师
2022-01-04 11:41:22
你好; 你们有营业执照没有; 你看看。 看是去 国家公示信息系统还是去当地的 民政局去报
2022-04-07 16:25:08
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