公司购买的车辆，除了增值税，其他都计入固定资产核算，包括车辆购置税？

朴老师

职称：会计师

2026-07-07 07:59

是的，车辆购置税必须计入固定资产（车辆）入账成本，不含可抵扣的增值税进项税。
一、计入固定资产原值的购车相关支出
车辆不含税价款
车辆购置税（法定计入资产成本，不能单独入费用、不能抵扣进项）
上牌登记费、号牌工本费、车辆检测费、一次性装潢加装费（随车同步购置）
进口车辆关税、消费税
二、不计入固定资产、当期费用化的支出
可抵扣的增值税进项税额（一般纳税人取得机动车专票）
每年缴纳的车船税（计入税金及附加）
车辆保险费（交强险、商业险，计入管理 / 销售费用）
后续维修费、保养费、油费、停车费（当期费用）
三、简单分录示例（一般纳税人可抵扣进项）
车辆含税价 113 万，增值税 13 万，购置税 10 万
购车、计提购置税
借：固定资产 — 机动车 1100000（100 万不含税价 + 10 万购置税）
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）130000
贷：银行存款 1230000
四、政策依据
企业会计准则：外购固定资产的成本，包含达到预定可使用状态前发生的全部相关税费、价款、装卸、安装等支出。
车辆购置税属于购置车辆时一次性发生、使资产达到可使用状态的必要税费，资本化入固定资产。

聪慧的电脑追问

2026-07-07 08:42

购买的车辆进行勾选抵扣后申报增值税，还需要其他操作流程吗

朴老师解答

2026-07-07 08:45

同学你好
这个不需要了

聪慧的电脑追问

2026-07-07 08:49

请问老师农产品也是勾选抵扣吗？

朴老师解答

2026-07-07 08:51

1. 带税额的农产品专票（一般纳税人 9%、小规模 3% 专票）
必须勾选抵扣：
9% 农产品专票：直接抵扣勾选；
小规模 3% 农产品专票：先去待处理农产品发票处理，再勾选，按金额 ×9% 抵扣。
2. 农产品收购发票、自产农产品免税销售普票
也要在税务数字账户做抵扣勾选（系统自动按买价 ×9% 算进项），不再纯手工填表抵扣
老税控时代才直接填附表二第 6 栏，现在全部线上勾选确认。
3. 海关农产品缴款书
单独在海关缴款书勾选模块勾选抵扣。
4. 不能抵扣的农产品普票（流通批发商开的免税普票）
不用勾选，完全不能抵扣进项。

聪慧的电脑追问

2026-07-07 09:07

小规模 3% 农产品专票：先去待处理农产品发票处理？

朴老师解答

2026-07-07 09:10

同学你好
对的
是这样，如果不需要就直接勾选

聪慧的电脑追问

2026-07-07 09:15

需要处理就先待处理农产品发票勾选再勾选抵扣吗

朴老师解答

2026-07-07 09:16

同学你好
对的，如果没有待处理的发票就不用管，直接勾选

聪慧的电脑追问

2026-07-07 09:38

一般只有3%的农产品专票会出现这样的情况？

朴老师解答

2026-07-07 09:42

对的，其他的不需要的

是的，车辆购置税必须计入固定资产（车辆）入账成本，不含可抵扣的增值税进项税。一、计入固定资产原值的购车相关支出车辆不含税价款车辆购置税（法定计入资产成本，不能单独入费用、不能抵扣进项）上牌登记费、号牌工本费、车辆检测费、一次性装潢加装费（随车同步购置）进口车辆关税、消费税二、不计入固定资产、当期费用化的支出可抵扣的增值税进项税额（一般纳税人取得机动车专票）每年缴纳的车船税（计入税金及附加）车辆保险费（交强险、商业险，计入管理 / 销售费用）后续维修费、保养费、油费、停车费（当期费用）三、简单分录示例（一般纳税人可抵扣进项）车辆含税价 113 万，增值税 13 万，购置税 10 万购车、计提购置税借：固定资产 — 机动车 1100000（100 万不含税价 %2B 10 万购置税）借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）130000 贷：银行存款 1230000 四、政策依据企业会计准则：外购固定资产的成本，包含达到预定可使用状态前发生的全部相关税费、价款、装卸、安装等支出。车辆购置税属于购置车辆时一次性发生、使资产达到可使用状态的必要税费，资本化入固定资产。

2026-07-07 07:59:50

你好车辆购置税包含车辆购置税吗？你这个是不是打错了？是不是纳税总额包含，如果是的话包含的。

2022-03-24 09:59:04

老师，现在有这样一个问题，就是购车款是在10月份支付的，收到发票并已认证抵扣，车辆购置税是在11月份缴纳的，那10月份和11月份的分录应该怎么做呢？谢谢！

2021-11-16 10:59:02

你就可以直接计入借固定资产车的

2022-04-12 09:26:27

车辆购置税不算在固定资产里面。车辆购置税是一种消费性税收，其来源是汽车买卖过程产生的消费行为。购置税的作用是实现财政收入，使汽车市场更踏实、更规范、更秩序。例如，当一辆车的买方需要向卖方支付车辆购置税时，这部分车辆购置税支付将不算入固定资产。拓展知识：车辆购置税除了作为消费税收收入外，还可以用于调节汽车市场，促进市场竞争，实行及时补贴机制，以保护消费者的合法权益，推动汽车市场健康发展。

2023-03-03 13:18:11

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